5月是報稅季,為了你的荷包著想,提醒你注意以下幾個可以申報扣除的項目,別讓你的權益「稅」著了!

今年報稅,相關規定的變更還真不少

首先,每人採標準扣除報稅的免稅額,提升到46千元;夫妻合併申報更提高到92千元,剛好是單身免稅額的2倍,過去因為合併報稅免稅額較少,被戲稱是「課婚姻稅」而引發的抱怨,終於獲得解套。

但提到報稅,實在讓人開心不起來,辛苦了一年,被扣東扣西,萬一不小心漏繳,還會收到補繳單。為了你的荷包,別怕麻煩,看看以下幾點節稅備忘錄,可能為你省下一筆小錢!

Memo1 健保費自付也可申報

今年開始,健保費的自付部份可獨立申報,不再像以往,需要納入人身保險費用24千元的最高列舉扣除上限。

只要自費部份請公司開立「健保自付額」證明,配偶和直系血親自費額都可算入列舉扣除的內容,申報所得稅。不管是眼睛酸痛、青春痘還是小感冒,一年到尾免不了掛幾次病號,一次3500元,整年下來全家好幾口可能累積上萬,折合下來,這樣列舉還能省不少錢。

醫療部份,則有些小技巧。勤業眾信(Deloitte)會計師事務所副總經理胡榮一舉例,同樣是看皮膚科,為了愛美而接受雷射淡斑、脈衝光等治療不可能列舉;但如果是曬傷、為醫療性而接受的治療則可列舉扣除。這部份其實有模糊地帶,到底是「醫療」,還是「美容」,其實要看醫生診斷書上怎麼寫,不妨多注意。

Memo2 扶養親屬,多多益善

今年度申報70歲以上的親屬,每人每年的免稅額高達115千元,70歲以下的親屬也有77千元。申報撫養的親屬越多,節稅空間就越大。此外,子女也可申報。

安侯建業(KPMG)會計師事務所資深副總經理賴三郎表示,可受撫養的親屬和條件,有以下幾種:

(1)親生子女、辦有實際認養手續的養子女,只要:
未滿20
滿20歲但還在學校就讀
身心障礙、無行為能力者
都可列為撫養對象。
已經成家的兒女,因為已被民法認定成人,不能申請扶養;只是口頭上認的「乾兒子、乾女兒」,和已經20歲還沒出社會工作,在服役、補習或是待業中的子女,也不在撫養之列。

(2)直系血親尊親屬,包括夫妻雙方父母和內、外祖父母,只要符合:
年滿60
未滿60歲但沒有謀生能力
都可申報撫養。

3)自己或配偶的兄弟姊妹,只要
未滿20
滿20歲但還在學校就學,或無行為能力
也可列為撫養對象。從納稅角度看來,扶養親屬可是多多益善。

Memo3 善用30萬元的自用住宅貸款利息

不論是首次購屋或換屋,每人每年有最高30萬元的自用住宅貸款利息扣除額。但是,這項扣除必須先減去利息所得,不能同時申報。

舉例來說,孫大明夫婦去年度一共向銀行貸款600萬元購屋,付出利息4萬元,但夫妻倆同時還有銀行利息1萬元所得,那麼,孫大明夫婦今年報稅時,可以從自用住宅貸款利息所獲得的扣除額為:4萬-1萬=3萬元。

Memo4 3年內的財產交易損失,可扣抵

如果買房子挑錯地點,到最後必須賠售,稅務上可是有小小彌補的辦法。
舉例來說,陳馬莉在94年度以200萬元的低價,賣掉20年前用300萬元成交的房子,加上為了這筆交易花的5萬元仲介費,陳馬莉可以申報:
300—200萬+5萬=105萬元
的交易損失。

若陳馬莉同年度有高達500萬元的財產交易所得,她可以先扣掉這筆損失再課稅;但如果同年度沒有財產交易所得,就只能等到3年內有財產交易所得時,再扣抵了。

Memo5 租金支出可作為列舉扣除額

房租不但可以當做報稅時的列舉扣除額,每人每年還有12萬元的最高額度。其中,適用於租金支出扣除額的對象有:
納稅義務人本人
配偶
受撫養直系親屬,包括父母或子女
尤其是撫養父母在外縣市租屋費用,常常被忽略;如果子女在大學住宿,每學期住宿費用也可列為列舉扣除項目。

報稅與否,也成為和房東談房租時的籌碼之一。如果你房租上報,國稅局便知道房東有這筆收入,可能增加他的應納金額,因此在簽租約前,不妨和房東說清楚,避免因一方報稅加重另一方負擔,造成雙方相處上不愉快。如採列舉扣除額方式納稅,不妨兩個方式都計算看看,到底是直接減租金,還是實報租屋開支,哪種對荷包比較划算。
Memo6 香油錢可節稅?

大家都知道「捐贈」可以列舉扣除,但並不是所有捐款都可以全數認帳。
首先,捐獻對象要是登記有案的「財團法人」(如社服團體、合法廟宇)才能認列,給地下神壇的香油錢,並不能抵稅。

另外,「安太歲、點光明燈這種,其實屬於和寺廟的『交易行為』,並不能當做列舉扣除項目,」胡榮一笑說,許多人常會把這點搞混,以為「心誠則靈」能當作節稅工具,可行不通。

至於政治獻金的捐獻,依法不得超過申報年度綜合所得的20%,對私校的捐款則不能超過50%,並不是捐多少,都可算數。

Memo7 保單是節稅大功臣

每人每年有24千元的保險費列舉扣除額,可好好利用,若採取標準扣除額的方式申報所得稅,就沒辦法享受到這節稅的權益了。

因為列舉方式是以「人」為單位,可沒有「保費轉嫁」這回事。賴三郎以四口之家為例,若爸爸年度人身保費10萬元、媽媽2萬元,兒子和女兒為5000元和0元,「這可不能互通有無!」賴三郎說,這個家庭在列舉扣除的時候,一樣只有:
24千(爸爸)+2萬(媽媽)+5000(兒子)+0(女兒)=49千元
可列舉扣除。

平均而言,一個30歲左右的年輕上班族要享有包括壽險、醫療險、意外險等完整的保障,年繳23萬元左右保費,其實很合理。所以,尚未投保的人可以考慮開始規畫自身保障,既可安心,又可節稅。

像上列四口之家的例子,可以趁孩子年紀小就買保險,越早買越便宜,而且還可以投資型商品長期累積複利,這也通通算在人身保險的一環。
不過,具節稅功用的只限於人身保險。若投保的是車險、房屋險等產險,可是不能作為列舉扣除的。

Memo8 多多利用收入查詢功能

平時忙工作,等到報稅時千頭萬緒,一不小心就可能漏報所得,接到國稅局的補稅通知單。

對此,理財作家劉憶如提供了一個好法子:屆報稅季時,將身份證影印本交給各國稅局,請他們幫忙列出去年度的所有所得。有了這個可「按圖索驥」的依據,自然減少因為漏報所得,而遭國稅局以事後以書面通知「追繳」的窘況。

以上文章摘錄於Cheers雜誌


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